Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ kiểm tra , kiểm soát của cấp trên, cơ quan
chủ quản, cơ quan chức năng , cơ quan pháp luật của Nhà nớc .
IV. Tổ chức công tác quản lý của trung tâm ảnh
Sơ đồ bộ máy quản lý
1. Chức năng ,nhiệm vụ của Giám đốc
- Giám đốc có quyền quyết định điều hành họat động của Trung tâm theo
nhiệm vụ cấp trên giao, theo nghị quyết của Đại hội công nhân viên chức và đảm
bảo đúng chủ trơng đờng lối của Đảng và Nhà nớc .
Giám đốc chịu trách nhiệm trớc cơ quan cấp trên và Nhà nớc về kết quả sản
xuất của Trung tâm ảnh và mọi quyền lợi , chính trị , việc làm ,thu nhập , đời sống
vật chất , tinh thần của cán bộ công nhân viên .
2. Chức năng nhiệm vụ của Phó Giám đốc
Phó Giám đốc giúp việc cho Giám đốc trong quản lý , điu hành sản xuất,
công tác đoàn thể ,xã hội , vv
3. Chức năng của Phòng Kế hoạch- Tài vụ - Vật t
Tổ chức thực hiện đúng pháp lệnh kế toán thống kê và điều lệ tổ chức kế toán
Nhà nớc . Lập kế hoạch sản xuất sát nhiệm vụ đợc giao, cung cấp vật t ,thiết bị
chất lợng tốt , kịp thời . Quản lý tài chính , vật t , thiết bị sản xuất , tài sản Nhà n-
Giám đốc
Phó giám
đốc
đốc
Phòng
kế
hoạch
-tài vụ
-vật tư
Phòng
chụp mỹ
thuật -
đào tạo
Phòng
sản xuất
ảnh
Phòng
hành
chính -
tổ chức -
tiếp thị
5
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
ớc đúng quy chế , luật pháp . Quản lý lao động tiền lơng , định mức sản xuất ,
định mức vật t , xây dựng giá thành sản phẩm. Thực hiện báo cáo tài chính , vật t
đúng định kỳ , đột xuất theo yêu cầu của cấp trên . Thực hiện đúng chính sách chế
độ bảo hiểm , chế độ độc hại và các chế độ khác do Nhà nớc quy định .
4. Chức năng của Phòng chụp Mỹ thuật - Đào tạo
Chụp ảnh chân dung , mỹ thuật quảng cáo , chụp lại ảnh t liệu , chụp theo
yêu cầu của các cơ quan ,các tổ chức xã hội , đoàn thể .
Đào tạo nghề : tráng phim ,làm ảnh màu ,đen trắng , tu sửa ,phục chế phim
ảnh cũ quí hiếm ,sửa chữa máy ảnh , đèn chụp ảnh vv .
5. Chức năng của Phòng sản xuất ảnh
Tráng phim ,in phòng ảnh màu ,đen trắng phục vụ báo chí và các nhu cầu
thông tin khác . Tận dụng năng lực máy móc thiết bị sẵn có sản xuất ảnh phục vụ
nhân dân để tăng thêm nguồn thu . Tu sửa , phục chế phim , ảnh t liệu quí hiếm.
6. Chức năng của Phòng Hành chính - Tổ chức Tiếp thị
Đảm nhận mọi công việc Hành chính - Tổ chức của Trung tâm ảnh theo
đúng pháp lệnh của Nhà nớc . Tiếp thị khách hàng để nhận việc làm và tiêu thụ
sản phẩm . Thu thập thông tin phục vụ phát triển sản xuất , đáp ứng nhu cầu
khách hàng
V. Tổ chức công tác kế toán của trung tâm ảnh
* Tổ chức thành một phòng. Tên gọi là phòng Kế hoạch - Tài vụ - Vật t: Gồm
Trởng phòng( kế toán trởng) và 03 nhân viên.
6
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
1. Sơ đồ bộ máy kế toán
- : Quan hệ nhiệm vụ
- : Quan hệ kiểm tra
2. Chức năng nhiệm vụ
a. Kế toán thanh toán:
* Hàng ngày:
_ Viết phiếu thu tiền hàng, phiếu chi phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh
_ Viết hoá đơn GTGT
_ Vào buổi chiều thứ 6 hàng tuần tổng hợp doanh thu dịch vụ, bán hàng của
tuần
* Hàng tháng:
_ Lập biểu thống kê sản lợng sản phẩm đã sản xuất.
_ Thanh toán nguyên vật liệu đã sử dụng trong sản xuất đối với phòng lab,
phòng chụp, ảnh đen trắng.
_ Thanh toán lơng, bảo hiểm xã hội, y tế của cán bộ, công nhân viên chức
trong đơn vị.
_ Lập bảng kê theo dõi Tài khoản 112( tiền gửi ngân hàng), Tk 311.1( phảI
thu của khách hàng).
Kế toán trưởng
Kế toán
dịch vụ
Kế toán
thanh toán
Thủ qũy
thủ kho
7
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
_ Quản lý sử dụng hoá đơn GTGT( báo cáo sử dụng, mua HĐ)
_ Theo dõi và thanh toán các khoản công nợ
_ Phối hợp với cửa hàng kiểm tra báo cáo số lợng ảnh còn tồn ở các cửa
hàng.
_Quản lý việc sử dụng phiếu đặt ảnh, phiếu thu dịch vụ.
Báo cáo hoàn thành chậm nhất vào ngày 12 của tháng kế tiếp.
b. Kế toán dịch vụ:
* Hàng ngày:
_ Viết phiếu nhập xuất nguyên vật liệu sản xuất.
_ Viết phiếu nhập, xuất hàng hoá ,vật t dịch vụ.
_ Viết phiếu thu tiền bán hàng, ép plastic, phiếu chi tiền mua hàng hoá vật t.
_ Viết phiếu thứ 6 hàng tuần tổng hợp doanh thu dịch vụ tuần( gồm doanh
thu bán hàng, ép plastic)
* Hàng tháng:
_ Lập báo cáo tổng hợp doanh thu dịch vụ gồm doanh thu bán hàng hoá, dịch
vụ, vốn hàng hoá dịch vụ, lãi.
_ Lập báo cáo nhập , xuất nguyên vật liệu sản xuất để kế toán thanh toán có
cở sở để thanh toán vật t.
_ Lập báo cáo nhập xuất - tồn kho hàng hoá dịch vụ.
_ Vào ngày cuối cùng của tháng kiểm kê thực tế tồn hàng hoá , vật t của từng
ngời bán hàng.
_ Có kế hoạch mua vật t , hàng hoá để đảm bảo cho hoạt động sản xuất , kinh
doanh đạt hiệu quả cao nhất.
_ Quản lý việc sử dụng bao bì ảnh.
_ Cắt giấy ép lụa.
Báo cáo hoàn thành chậm nhất vào ngày 12 của tháng kế tiếp.
8
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
c. Thủ quỹ kiêm thủ kho:
_ Thu tiền bán hàng ( tiền ảnh ) , tiền dịch vụ ( bán , ép )
_ Căn cứ chứng từ thực hiện chi đảm bảo cho qua trình sản xuất kinh doanh.
_ Nhập xuất vật t , hàng hoá sản phẩm , dịch vụ.
_ Báo cáo tồn quỹ tiền mặt.
_ Phối hợp với kế toán vật t , kế toán dịch vụ đảm bảo cung ứng đầy đủ vật t
nguyên vật liệu phục vụ hoạt động sản xuất và vật t , hàng hoá cho dịch vụ.
_ Phối hợp cắt giấy ép lụa cùng kế toán dịch vụ.
d. Kế toán trởng:
_ Hàng tháng căn cứ chứng từ nội bộ , lập bảng kê chi tiết đối với ảnh nội bộ
( ảnh thời sự, ảnh khai thác t liệu ) để kế toán thanh toán lập chứng từ thanh toán.
_ Lập tờ khai quyết toán thuế GTGT , TNDN, TNCN quý , năm.
_ Lập dự toán thu chi tài chính hàng năm.
_ Báo cáo kết quả sản xuất , kinh doanh của tuần vào sáng thứ 2 hàng tuần.
_ Lập bảng chi tiết các Tài khoản kế toán hàng tháng
_ Lập thuyết minh báo cáo tài chính của năm làm căn cứ để cơ quan có thẩm
quyền duỵêt quyết toán.
_ Chịu trách nhiệm trớc Ban Kế hoạch tài vụ , giám đốc trung tâm về tính
chính xác của số liệu kế toán về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị.
Ngoài ra trong những trờng hợp cần thiết phòng thực hiện điều động các vị trí
hỗ trợ lẫn nhau tạo điều kiện cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả.
3. Chế độ kế toán sử dụng
Hiện nay trung tâm ảnh đang áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành
theo quyết định số 15/2006/QĐ_BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng bộ tài chính,
các chuẩn mực Kế toán Việt nam và các văn bản sửa đổi , bổ sung , hớng dẫn thực
hiện kèm theo.
9
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Hình thức sổ kế toán áp dụng
Từ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của phòng tài vụ nh đã nêu ở trên và phơng
tiện trang bị cho công tác kế toán hiện nay là máy vi tính. Vì vậy để thuận tiện cho
việc ghi chép sổ sách trình tự luân chuyển chứng từ để kiểm tra , đối chiếu, cung
cấp thông tin kịp thời nên kế toán trởng quyết định chọn hình thức kế toán Nhật
ký chung
_ phơng pháp tính thuế : Trung tâm áp dụng hình thức tính thuế theo phơng
pháp khấu trừ trực tiếp.
Sơ đồ trình tự sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung
Ghi chú :
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng
: Đối chiếu
Chứng từ gốc
Nhật ký chung Sổ chi tiết
Sổ cái tài
khoản
Bảng chi tiết
số phát sinh
Bảng cân đối
tài khoản
Báo cáo kế
toán
10
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Căn cứ vào quy mô , đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất và trình độ nghiệp vụ
chuyên môn của nhân viên kế toán, trung tâm tổ chức ghi sổ kế toán theo hình
thức Nhật ký chung với hệ thống sổ bao gồm :
_ Sổ tổng hợp : gồm sổ cái tài khoản, sổ Nhật ký chung ( trung tâm không
mở sổ nhật ký đặc biệt)
_ Sổ chi tiết :gồm sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi, sổ chi tiết vật t sản
phẩm hàng hoá
danh mục tài khoản kế toán
Hiện đang sử dụng tại trung tâm ảnh
Số
TT
Số hiệu
Tài khoản
tên tài khoản
ghi chú
Loại 1 : Tiền và vật t
1 111 Tiền mặt
1111 Tiền Việt Nam
2 112 Tiền gửi ngân hàng , kho bạc
1121 Tiền Việt Nam
3 152 Vật liệu , dụng cụ
1521 Vật liệu
1522 Bao bì , hoá đơn
Loại 2 : Tài sản cố định
4 211 Tài sản cố định hữu hình
2113 Máy móc thiết bị
5 214 Hao mòn tài sản cố định
2141 Hao mòn tài sản cố định hữu hình
Loại 3 : Thanh toán
6 311 Các khoản phải thu
3111 Phải thu của khách hàng
3113 Thuế GTGT đợc khấu trừ
11
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
7 331 Các khoản phải trả
3311 PhảI trả ngời cung cấp
3312 PhảI trả nợ vay
8 332 Các khoản phảI nộp theo lơng
9 333 Các khoản phảI nộp Nhà nớc
3331 Thuế GTGT phảI nộp
3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp
3337 Thuế thu nhập cá nhân
10 334 PhảI trả viên chức
3341 PhảI trả viên chức nhà nớc
Loại 4 : Nguồn kinh phí
11 421 Chênh lệch thu chi chờ xử lý
12 431 Quỹ cơ quan
4311 Quỹ khen thởng
4313 Quỹ dự phòng ổn định thu nhập
4314 Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp
Loại 5 : Các khoản thu
13 531 Thu hoạt động sản xuất cung ứng dịch vụ
Loại 6 : Các khoản chi
14 631 Chi hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ
12
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của trung tâm ảnh ( 2005 2007 )
Số
TT
chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007
1
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
1.754.622.869 1.643.550.920 1.498.151.399
2
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
1.754.622.869 1.643.550.920 1.498.151.399
3
Giá vốn hàng bán
557.734.869 501.524.837 443.674.771
4
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
6.886.034 9.593.766 21.387.657
5
Doanh thu hoạt động tài chính
0 0 0
6
Chi phí tài chính
0 0 0
7
Chi phí bán hàng
940.475.290 861.141.438 800.155.957
8
Chi phí quản lý doanh nghiệp
249.526.856 271.290.884 232.933.014
9
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
6.886.034 9.593.766 21.387.657
10
Tổng lợi nhuận kế toántrớc thuế
6.886.034 9.593.766 21.387.657
13
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Phần II
Thực trạng công tác kế toán nguyên vật liêu
tại Trung tâm ảnh
I. đặc điểm kế toán nguyên vật liệu tại Trung tâm ảnh
1. Đặc điểm
ở mỗi đơn vị, mỗi cơ quan khác nhau, do tính chất đặc thù riêng nên cần
phải sử dụng nhiều loại nguyên vật liệu khác nhau. Trung tâm ảnh là đơn vị
chuyên sản xuất ảnh nên nguyên vật liệu chủ yếu là hoá chất để pha chế thuốc làm
ảnh ví dụ :Acnol , Hyđrôphenol , Sunfit , Cacbonat , Broma .
Thuốc làm ảnh màu , giấy màu Fuji, phim , giấy và thuốc đen trắng, thuốc
hiện ảnh ( CP 47- P1R ), thuốc tẩy ảnh ( CP 47- P2R ) và thuốc hãm phim ( CH1
RH- N3R ) , thuốc hiện phim ( CH1 RA- N1R ), thuốc tẩy phim ( CH1 RA- N2R )
2. Đánh giá nguyên vật liệu
Nguyên vật liệu là một bộ phận của tài sản lu động đợc phản ánh trong sổ kế
toán và trên báo cáo tài chính theo giá trị vốn thực tế. Đánh giá nguyên vật liệu là
việc xác định giá trị của nguyên vật liệu ở những thời điểm nhất định và theo
những nguyên tắc nhất định đảm bảo yêu cầu chân thực và thống nhất.Việc đánh
giá nguyên vật liệu tại Trung Tâm ảnh cũng tuân thủ các nguyên tắc: Nguyên tắc
giá gốc, nguyên tắc thận trọng, nguyên tắc nhất quán.
a. Giá nguyên vật liệu nhập kho.
Nguyên vật liệu ở Trung tâm ảnh chủ yếu là mua ở trong nớc. Trung tâm
hạch toán thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, do đó giá trị vốn thực tế nguyên
vật liệu không bao gồm thuế GTGT đầu vào.
Trị giá vốn của nguyên vật liệu nhập kho bao gồm: Chi phí vận chuyển bốc
dỡ, sắp xếp bảo quản từ nơi mua về đến trung tâm, tiền công tác phí của cán bộ
thu mua độc lập , hao hụt tự nhiên trong định mức của quá trình thu mua.
Với Trung tâm ảnh thì hầu hết các nguyên vật liệu phí cớc chuyển là do bên
bán chịu , họ có trách nhiệm trở hàng đến tận trung tâm.
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét